2018年济南市政府性基金目录清单

项目

序号

项目名称

资金管理方式

政策依据

执收部门

(单位)

征收对象

征收标准

备注

 
 

1

水利建设基金

缴入中央和地方国库

《财政部、国家发展和改革委员会、水利部关于印发<水利建设基金筹集和使用管理办法>的通知》(财综﹝2011〕2号),《山东省人民政府关于减轻企业税费负担降低财务支出成本的意见》(鲁政发﹝2016〕10号),《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税﹝2016〕12号),《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税﹝2017〕18号),《山东省人民政府关于印发〈山东省地方水利建设基金筹集和使用管理办法〉的通知》(鲁政发﹝2011〕20号),《关于做好地方水利建设基金征收管理工作有关问题的通知》(鲁财综〔2011〕84号),《济南市人民政府关于印发济南市地方水利建设基金筹集和使用管理办法的通知 》(济政发(2011)31号),《山东省人民政府办公厅关于进一步清理规范政府性基金和行政事业性收费的通知》(鲁政办字﹝2017〕83号)

财政部门、税务部门

企事业单位和个体经营者

地方水利建设基金:(一)从行政事业性收费和政府性基金(含专项收入,剔除教育收费、地方教育附加、教育费附加、水资源费、国有土地使用权出让收入等)收入中提取3%。  (二)对本市行政区域内缴纳增值税、营业税、消费税(以下简称“三税”)的企事业单位和个体经营者,按照“三税”实际缴纳额的1%征收。  生产企业出口自产货物免抵的增值税额,按规定征收地方水利建设基金。  (三)从中央对地方成品油价格和税费改革返还及转移支付资金中提取3%。  (四)有重点防洪任务和水资源严重短缺的县(市)、区(包括:章丘市、平阴县、济阳县、商河县、历下区、市中区、槐荫区、天桥区、历城区、长清区以及济南高新区),从征收的城市维护建设税中提取15%。 根据鲁政办字[2017]83号,自2017年6月1日至2020年12月31日,减半征收地方水利建设基金,即对本省行政区域内缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者,其地方水利建设基金征收比例,由按照增值税、消费税实际缴纳额的1%调整为0.5%。

 

 

2

城市基础设施配套费

缴入地方国库

《国务院批转国家计委关于加强房地产价格调控加快住房建设意见的通知》(国发﹝1998〕34号),《财政部关于城市基础设施配套费性质的批复》(财综函﹝2002〕3号),《山东省城市房地产开发经营管理条例》,《关于进一步规范住房和城乡建设系统非税收入管理的通知》(鲁财综〔2009〕93号),《关于城市基础设施配套费收费标准审批问题的函》(鲁价费发〔2002〕176号),《济南市人民政府关于印发济南市城市建设综合配套费征收管理办法的通知》(济政发〔2003〕3号)

市、县城乡建设部门

在本市范围内新建、扩建和改建城市建设项目的单位和个人(我市市级征收范围不包括长清区、章丘区、高新区、天桥区黄河以北区域)

城区开发小区及单位建设项目规划红线以外的公共配套设施建设费市级按所建设项目的建设面积计收,每平方米246元。其中城市建设配套费92元(路桥82元、环卫5元、绿化5元),管网建设费154元(包含热源78元、供水26元、燃气20元、排水20元、综合布线10元)。其他县区征收标准由各县区制定。

 

 

3

教育费附加

缴入中央和地方国库

《教育法》,《征收教育费附加的暂行规定》(国发﹝1986〕50号)(国务院令第60号修改发布),《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》国发明电﹝1994〕2号、《国务院关于教育费附加征收问题的补充通知》国发明电﹝1994〕23号,《 国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》(国发﹝2010〕35号),《财政部 国家税务总局 关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知》(财税﹝2010〕103号),《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税﹝2016〕12号),《山东省人民政府关于减轻企业税费负担降低财务支出成本的意见》(鲁政发﹝2016〕10号),《山东省地方税务局关于统一教育费附加征收范围的通知》(鲁地税四字﹝1997﹞6号),《山东省地方税务局关于印发<山东省教育费附加征收管理暂行办法>的通知》(鲁地税地字﹝1996〕5号),《济南市财政局 济南市教育局 关于下发 <济南市教育费附加管理(暂行)办法>的通知》(济财行﹝2003〕2号)

税务部门

缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。

以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的3%提取。

 

 

4

地方教育附加

缴入地方国库

《教育法》,《财政部关于同意山东省征收地方教育附加的批复》(财综﹝2004〕73号),《财政部关于同意云南省征收地方教育附加的通知》(财综﹝2006〕2号),《财政部关于同意浙江省征收地方教育附加的复函》(财综函﹝2006〕9号),《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》(财综﹝2010〕98号),《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税﹝2016〕12号),《山东省人民政府关于减轻企业税费负担降低财务支出成本的意见》(鲁政发﹝2016〕10号),《关于调整地方教育附加征收范围和标准有关问题的通知》(鲁政字〔2010〕307号),《关于印发<山东省地方教育附加征收使用管理办法>的通知》(鲁财综〔2010〕162号)

税务部门

缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的2%提取。

 

 

5

残疾人就业保障金

缴入地方国库

《残疾人就业条例》,关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知(财税﹝2015〕72号),《财政部、中国残疾人联合会关于中央部门所属单位缴纳残疾人就业保障金有关问题的函》(财综﹝2001〕16号),《山东省人民政府关于减轻企业税费负担降低财务支出成本的意见》(鲁政发﹝2016〕10号),《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税﹝2017〕18号),《山东省残疾人就业保障金征收管理办法》(鲁残联教就字﹝2004〕40号),《山东省地方税务局、山东省财政厅、山东省残疾人联合会、中国人民银行济南分行关于代收残疾人就业保障金有关会计处理事项的通知》(鲁地税发﹝2004〕58号),《山东省人民政府办公厅关于由地税部门代收残疾人就业保障金有关问题的通知》(鲁政办发﹝2004〕50号),《山东省残疾人就业办法》(省政府第270号令),《关于做好残保金征缴工作的紧急通知》(鲁财综〔2016〕60号),《济南市保障残疾人合法权益的若干规定》

财政部门,税务部门,残疾人联合会

未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位

用人单位安排残疾人就业达不到规定比例的,应当按照实际差额比例计算缴纳残疾人就业保障金。缴纳的残疾人就业保障金,应当按照年度差额人数与统计部门公布的同年度所在地区在职职工年平均工资额之积计算。 根据财税[2017]18号,扩大残疾人就业保障金免征范围,将残疾人就业保障金免征范围,由自工商注册登记之日起三年内,在职职工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。同时,设置残疾人就业保障金征收标准上限。详见财税[2017]18号。

《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》(财税〔2018〕39号)规定,“自2018年4月1日起,将残疾人就业保障金征收标准上限,由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。”

 

6

文化事业建设费

缴入中央和地方国库

《国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定》(国发〔1996〕37号),《国务院办公厅转发财政部、中宣部 <关于进一步支持文化事业发展若干经济政策的通知>》(国办发〔2006〕43号) ,《财政部 国家税务总局关于对部分营业税纳税人免征文化事业建设费的通知》(财综〔2013〕102号),《财政部 中宣部关于颁发<文化事业建设费使用管理办法>的通知》(财文字〔1997〕243号),《财政部关于开征文化事业建设费有关预算管理问题的通知》(财预字〔1996〕469号),《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号),《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税〔2016〕60号)

税务部门

在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位以及提供娱乐服务的单位和个人,应按规定缴纳文化事业建设费。中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务,在境内未设有经营机构的,以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人。

缴纳文化事业建设费的单位应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额,计算公式如下:应缴费额=计费销售额×3% 计费销售额,为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的,应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证,否则,不得减除。

 

 

7

森林植被恢复费

缴入中央和地方国库

《森林法》,《森林法实施条例》, 财政部国家林业局关于印发《森林植被恢复费征收使用管理暂行办法》的通知(财综﹝2002〕73号),《关于调整森林植被恢复费征收标准引导节约集约利用林地的通知》(财税﹝2015〕122号), 《关于调整森林植被恢复费征收标准引导节约集约利用林地的通知》(鲁财综﹝2016〕33号),《关于调整森林植被恢复费分成体制的通知》(鲁财综〔2015〕67号)

县级及以上林业主管部门

凡勘查、开采矿藏和修建道路、水利、电力、通讯等各项建设工程需要占用、征用或者临时占用林地,经县级以上林业主管部门审核同意或批准的用地单位

(一)郁闭度0.2以上的乔木林地(含采伐迹地、火烧迹地)、竹林地、苗圃地,每平方米10元;灌木林地、疏林地、未成林造林地,每平方米6元;宜林地,每平方米3元。(二)国家和省级公益林林地,郁闭度0.2以上的乔木林地(含采伐迹地、火烧迹地)、竹林地、苗圃地,每平方米20元;灌木林地、疏林地、未成林造林地,每平方米12元;宜林地,每平方米6元。(三)对城市规划区的林地,按照以下标准征收:郁闭度0.2以上的乔木林地(含采伐迹地、火烧迹地)、竹林地、苗圃地,每平方米20元;灌木林地、疏林地、未成林造林地,每平方米12元;宜林地,每平方米6元。国家和省级公益林林地,0.2以上的乔木林地(含采伐迹地、火烧迹地)、竹林地、苗圃地,每平方米40元;灌木林地、疏林地、未成林造林地,每平方米24元;宜林地,每平方米12元。(四)对城市规划区外的林地,按占用征收林地建设项目性质实行不同征收标准,具体略。详见鲁财综﹝2016〕33号。

 

 


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